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海南公司注銷繞不過的坑:對不起,請先回去補

人氣: 發表時間:2020-09-29 11:27

海南公司注銷公司成了很多老板最為頭疼的事。這是因為在注銷過程里提交的資料中一不小心就會有坑。問題少,就是多跑幾趟腿,問題多,跑斷腿還要交一大筆罰款,對此,有必要在提交資料前對自己的財務現狀做一個梳理,避免入坑。

準備材料

海口美蘭區某公司因經營不善,打算讓公司財務提交材料注銷公司。財務就打電話詢問當地稅務局注銷需要帶著哪些資料去走流程,問完后,就準備著東西過去了,稅務專員看完資料,就讓公司財務先回公司,準備的資料不齊全。沒過幾天,稅務人員到該公司的倉庫進行檢查。打開倉庫發現空空如也,便詢問負責人和財務,賬上的存貨有1000萬,怎么倉庫什么都沒有?在幾番詢問下,找到了真實的實物賬。

最終的處理結果是:1000萬做進項稅轉出,按照13%繳納增值稅,當然還有附加稅。外加上滯納金和罰款,我想當時老板的心里真的是“我太難了……”

提交材料

我們知道注銷公司除了要保證賬目和實際經營能夠對上之外,還要找個專業的代理公司幫你去做,因為他們會提醒你具體賬目所存在的問題和需要提交的資料。注銷時,除了需要提供公司近三年的賬目,還要給公司的增值稅、企業所得稅、附加稅、印花稅算一筆賬的。如果你的賬目都是不連續的或者壓根沒有,那對不起,先回去補賬。其次,還需要提供清算報告,而清算報告是根據公司的賬目和財務的復雜情況進行收費,一般來說,一年也得2000元/本。

處理庫存

一般來說,一般納稅人終止經營辦理稅務注銷,如果還有存貨,則會將其分配給股東或者投資者,作為出資的收回或利潤的分配。那我們知道,將自產、委托加工或者購買的貨物分配給股東或者投資者視同銷售行為,參照市場價格對其進行征稅。

假設上述存貨在市場上價格為1230萬(不含稅),需要補交增值稅1230*13%=159.9萬。除了需要補繳增值稅外,還需要補繳一筆企業所得稅,這筆存貨賬面價值是1000萬,市場價格是1230元,那么需要補繳企業所得稅=(1230-1000)*25%=57.5萬。

像上面的情況:賬面庫存大于實際庫存,說明商品銷售有少報收入的嫌疑,輕則罰交增值稅、企業所得稅和滯納金,重則涉及到偷稅的范疇。如果企業經營的產品庫存已經變質,發霉,確實不具有銷售意義,那么這種情況是屬于經營管理不善,也是需要做進項稅轉出的,即進項稅轉出1230*13%=159.9萬。

個稅

另外一個坑就是個稅,經營者從公司賬目中支出一筆款作為個人借款,在終止經營時未歸還,那么就需要根據財稅【2003】158號第二條規定:納稅年度內個人投資者從其投資的企業(個人獨資企業、合伙企業除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業生產經營的,其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。所以要好好查看“其他應收款-”科目下的明細。

最后再提個醒兒,印花稅是個容易被忽略的稅種,在注銷時,需要對公司這幾年來的重大合同進行核實,實收資本、營業賬簿、租賃、購銷合同都是稅務局的稽查重點。

所以注銷公司前先對自己的賬目進行檢查,找個專業細心的代理公司,輕松解決這些頭疼的問題!

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